De Intermediairdagen Belastingdienst 2023 zitten erop. Van 7 november tot 6 december zijn fiscaal dienstverleners live bijgepraat over de veranderingen voor het komende belastingjaar. Voor wie niet aanwezig kon zijn op één van de locaties, worden online sessies georganiseerd van 12 t/m 14 december. Maar wat is er zoal besproken?
BPM-heffing op bestelauto’s
Met ingang van 1 januari 2025 wordt er Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen (BPM) geheven over bestelauto’s, met uitzondering van de zero emissie voertuigen. Fiscaal dienstverleners vroegen zich af wat er gaat veranderen in de BPM-heffing in 2025 voor bestelauto’s met een Datum Eerste Toelating van vóór 1 januari 2025.
Het antwoord op deze vraag is dat er voor die bestelauto’s niets verandert. De huidige wet- en regelgeving blijft van toepassing voor auto’s met een Datum Eerste Toelating van vóór 1 januari 2025. Dit is vastgelegd in een overgangsrecht. Dit overgangsrecht wordt met ingang van 1 januari 2030 beëindigd.
Bijtelling privéauto
Een andere veelgestelde vraag ging over de bijtelling bij privéauto’s. Want hoe zit het met de bijtelling PGA (Privé Gebruik Auto) voor de BTW van een auto gekocht met berekening van BTW, als er géén KM-administratie aanwezig is en er voor privé ritten gebruik wordt gemaakt dan de auto?
Wanneer je als btw-ondernemer een (tweedehands) auto hebt gekocht waarvan je de btw bij aanschaf hebt afgetrokken als voorbelasting, moet je in deze situatie een correctie voor privégebruik toepassen. De meest gebruikelijke en makkelijke methode hiervoor is om in het jaar van ingebruikneming en de vier daaropvolgende jaren 2,7% van de consumentenprijs (= catalogusprijs inclusief btw en BPM) als verschuldigde btw aangeven bij rubriek 1d van de btw-aangifte. Wanneer je deze auto ná 5 jaar nog steeds in je bezit hebt dan geef je 1,5% van de consumentenprijs aan in de btw-aangifte.
DAC7-richtlijn
Als je als fiscaal dienstverlener alleen klanten in Nederland hebt, krijg je dan ook te maken met de Europese richtlijn DAC7, gegevensuitwisseling digitale platformen? Ook deze vraag is door experts van de Belastingdienst beantwoord op de Intermediairdagen.
Het antwoord is namelijk ‘Ja’. Voor alle fiscaal dienstverleners is het van belang zich te verdiepen in de gevolgen voor hun klantenpakket met betrekking tot de verplichte gegevensuitwisseling van digitale platformen (DAC7). DAC7 ziet zowel op nationale als internationale situaties. Hierdoor kunnen de gevolgen van de DAC7 regelgeving sneller dan gedacht invloed hebben op je klantenpakket. De klant kan platformexploitant, en/of verkoper zijn op een digitaal platform. In beide gevallen kun je als fiscaal dienstverlener een rol vervullen voor de klant. Fiscaal dienstverleners kunnen helpen, begeleiden en adviseren over de rapportageverplichtingen en de mogelijke gevolgen voor de aangifte omzet-, inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Meer informatie over DAC7 is hier terug te vinden.
Wet excessief lenen
Voor de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap geldt in 2023 een maximumbedrag van € 700.000. Vanaf 1 januari 2024 daalt dit maximumbedrag naar € 500.000. Hoe werkt dat uit als in 2023 een bovenmatig deel van de schulden als fictief regulier voordeel is belast?
Het maximumbedrag van € 700.000 is in de Wet IB 2001 opgenomen. Met dit maximumbedrag wordt rekening gehouden bij de bepaling van fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang – het bovenmatig deel van de schulden. Het maximumbedrag van € 700.000 wordt verhoogd met het bedrag dat eerder als fictief regulier voordeel in aanmerking is genomen. Vanaf 1 januari 2024 bedraagt het maximumbedrag volgens de Wet IB 2001 € 500.000. Vanaf het belastingjaar 2024 moet met dit bedrag rekening worden gehouden – eventueel verhoogd met het bedrag dat eerder als fictief regulier voordeel in aanmerking is genomen. Dat betekent dat bij een ongewijzigde schuldenpositie in 2024, een fictief regulier voordeel van € 200.000 uit aanmerkelijk belang in aanmerking moet worden genomen.
Online Intermediairdagen Belastingdienst
Het is nog mogelijk om in te schrijven voor de online Intermediairdagen Belastingdienst. Deze zijn van 12 tot 14 december. Inschrijven kan op imd.pleio.nl.
Bron: Belastingdienst, 11 december 2023.
Geef een reactie