De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft aan Ernst & Young eind 2011 een bestuurlijke boete opgelegd van €217.810 omdat in de periode van 1 januari 2009 tot 15 februari 2010 de compliance officer onvoldoende heeft toegezien op de naleving van de bij of krachtens de artikelen 13 tot en met 24 van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) gestelde regels. Het bezwaar dat Ernst & Young tegen deze beschikking maakte werd aan de kant geschoven.
Uit het onderzoek van de AFM is niet gebleken dat de compliance officer alle werkzaamheden zoals neergelegd in zijn jaarplan ook daadwerkelijk heeft uitgevoerd. Daar waar er besprekingen tussen de compliance officer en belangrijke afdelingen binnen Ernst & Young hebben plaatsgevonden, is niet gebleken of de compliance officer opvolging heeft gegeven aan hetgeen besproken is. De compliance officer heeft in zijn jaarplan voor 2009 geen concrete compliance issues dan wel risico’s benoemd of behandeld. Uit het onderzoek van de AFM is verder niet gebleken dat de compliance officer werkzaamheden heeft gepland dan wel uitgevoerd ten aanzien van concrete risico’s binnen Ernst & Young, onderverdeeld naar bijvoorbeeld onderwerp, locatie, individuele externe accountants etc. In de periode van 1 juli 2009 tot 15 februari 2010 was er bovendien geen plaatsvervangend compliance officer aangewezen binnen Ernst & Young.
Plaatsvervangend compliance officer
Een plaatsvervangend compliance officer is van belang om toezicht te houden op de taken van de compliance officer wanneer belangenverstrengeling dreigt plaats te vinden. Naast zijn functie van compliance officer had deze persoon namelijk ook de functie van externe accountant. Vanuit het oogpunt van onafhankelijkheid kan de compliance officer niet toezien op die werkzaamheden waarbij hij zelf betrokken is en zou de plaatsvervangend compliance officer zijn taken moeten overnemen.
Verbeteringen Ernst & Young
Ernst & Young heeft aangegeven diverse maatregelen te hebben getroffen om de bevindingen te adresseren en verbeteringen door te voeren. Daarmee zal de compliance officer in de toekomst een meer proactieve en risicogerichte rol hebben. Ook zijn de procedures ter vastlegging van de werkzaamheden van de compliance officer en de periodieke besprekingen aangescherpt, is het aantal personen dat werkt binnen het compliance office uitgebreid en is de procedure met betrekking tot de benoeming van de plaatsvervangend compliance officer aangescherpt. Wij verwijzen hierbij naar het transparantieverslag van Ernst & Young over 2012 en 2011. Op basis van de bevindingen van de AFM en de wijze waarop Ernst & Young daaraan opvolging heeft gegeven, wordt bijgedragen aan het beter functioneren van de functie van compliance officer binnen Ernst & Young.
Klik hier voor de bestuurlijke boete zoals opgelegd in 2011
Klik hier voor de beslissing op bezwaar van Ernst & Young
Geef een reactie