Een tijdsklem zal zich niet voordoen bij het uitblijven van de toestemming van de partner voor de afstempeling, de afkoop dan wel het omzetten van het Pensioen in Eigen Beheer (PEB). Dat blijkt uit een reactie van staatssecretaris Wiebes op vragen van D66-leden naar aanleiding van het artikel 'Wijzigingen pensioen in eigen beheer: partners let op!' in het Vakblad Estate Planning.
In het Vakblad Estate Planning nr. 41 gaan mr. Mariëlle Bende en mr. Hanneke Kroonenberg onder meer in op de gevolgen van het uitblijven van de handtekening van de partner op het PEB-informatieformulier. Dit formulier moet binnen een maand ná afkoop dan wel omzetten van het pensioen in eigen beheer bij de Belastingdienst binnen zijn. Volgens Wiebes wordt in het artikel terecht gewezen op het feit dat bij het ontbreken van de handtekening op het formulier, de voorgestelde regeling niet van toepassing is en de huidige bepalingen over een niet-toegestaan prijsgeven onverkort toepassing vinden. Dit betekent dat de waarde in het economisch verkeer van de gehele pensioenaanspraak in één keer als loon uit vroegere dienstbetrekking wordt belast en dat revisierente is verschuldigd.
Geen tijdsklem
Echter, de toestemming van de partner moet al zijn gegeven vóórdat de directeur-grootaandeelhouder (dga):
- de aanspraak prijsgeeft tot aan de fiscale balanswaarde van de tegenover de aanspraak staande verplichting; en
- deze vervolgens afkoopt of omzet in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting.
Een tijdsklem, zoals de D66-leden veronderstellen, zal zich volgens Wiebes dan ook in de praktijk niet voordoen. Verder geldt dat in de gevallen waar de partner (nog) niet akkoord is gegaan met het afstempelen en afkopen dan wel omzetten, het tot en met 31 december 2016 opgebouwde PEB wordt bevroren.
Nog geen abonnee van het Vakblad Estate Planning? Bestel nu een proefabonnement van 3 nummers (editie 42, 43, 44) voor € 45! Gebruik couponcode VEP41 indien u ook het artikel van mr. Mariëlle Bende en mr. Hanneke Kroonenberg (editie 41) wenst te ontvangen.
Meer weten? Kom naar het Symposium Uitfasering Pensioen Eigen Beheer op 27 januari 2017. Twee fiscaal pensioenspecialisten, een uit de adviespraktijk en een werkzaam bij de Belastingdienst, zetten de werking van de wet praktisch uiteen. Een specialist financiële planning rekent met u verschillende scenario's door. En een specialist familievermogensrecht belicht de problematiek van de partner. >Aanmelden
Meer informatie: Memorie van Antwoord pakket Belastingplan 2017
Geef een reactie