De belastingadviseur moet steeds meer onderzoek doen bij zijn cliënten en meldingen doen aan de toezichthouder of Belastingdienst. Volgens Mr. Arthur Kan, fiscaal advocaat en partner bij KanPiek Fiscale Advocatuur, gaat dit bovendien gepaard met hoge boetes bij geconstateerde vermeende onjuistheden.
Belastingadviseurs moeten steeds vaker meldingen doen aan de toezichthouder of de Belastingdienst. Denk aan de melding van adviezen over buitenlandse structuren volgens de Mandatory disclosure of de terugmeldplicht voor het UBO-register. Instellingen of personen op wie de Wft (Wet financieel toezicht) van toepassing is, moeten de Kamer van Koophandel informeren bij gerede twijfel aan de juistheid van de informatie over de UBO in het handelsregister.
De adviseur steeds vaker aansprakelijk
Toezichthoudende instanties richten steeds vaker hun vizier op de adviseur. De activiteiten van de adviseur worden kritischer bekeken en als er dan vermeende fouten zijn gemaakt, dan is de aansprakelijkheid van de adviseur ook wel groter. Toezichthoudende instanties gaan er de laatste tijd ook wel harder in.
Wwft-beleid ook voor kleine kantoren
Grotere kantoren hebben een strak Wwft-beleid (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme). Hoe zit dat met de kleinere kantoren? De Wwft is ook bij hen van toepassing. Ervaring van Kan is dat kleinere kantoren daar nu ook steeds meer en beter voldoen aan de Wwft. Terecht, want bij niet naleving van de Wwft kan de AFM als toezichthouder forse boetes opleggen. De laatste tijd richt de toezichthouder zijn pijlen ook op kleinere administratiekantoren.
Belang van risicobeleid
De toezichthouder vindt het belangrijk dat het kantoor risicobeleid heeft geformuleerd. Elk kantoor moet op basis van zijn cliënten en zijn diensten nagaan welke risico’s op witwassen dat kantoor signaleert. Het kantoor dat artiesten of horeca-cliënten heeft loopt een groter risico op witwassen dan een kantoor dat een beursgenoteerde onderneming als cliënt heeft. Dat heeft gevolgen voor de reikwijdte van een onderzoeksplicht van een kantoor en het te voeren risicobeleid. Bij een verhoogde kans op witwassen, moet een adviseur ook nagaan welke adviseurs die cliënt eerder heeft gehad en bij hen nagaan welke risico’s op witwassen zij bij die cliënt hebben gesignaleerd.
Meer weten?
Mr. Arthur Kan gaat op Tax Talks in de focusuitzending ‘aansprakelijkheid van de adviseur’ uitgebreid in op de risico’s van civielrechtelijke en strafrechtelijke aansprakelijkstelling voor de adviseur door ex-cliënten, de Belastingdienst of het Openbaar Ministerie.
Kijk hier naar een compilatie van de uitzending.
Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.
Wet: art. 67c AWR
Geef een reactie