De Kennisgroep onroerende zaken heeft vragen beantwoord over de situatie waarin een belastingplichtige bij de overeenkomst van geldlening met de geldverstrekker tegelijkertijd is overeengekomen dat een deel van het ter beschikking gestelde bedrag vrijwel direct wordt afgelost met een schenking van diezelfde geldverstrekker.
Een belastingplichtige heeft een woning gekocht. De woning is een eigen woning. Voor de aankoop van de eigen woning is de belastingplichtige een familielening van € 200.000 aangegaan. In de overeenkomst van geldlening is bepaald dat:
- enkele dagen later een aflossing van € 50.000 plaatsvindt doordat dit bedrag wordt geschonken door de geldverstrekker van de familielening aan de belastingplichtige; en
- het resterende bedrag van € 150.000 pas na vijf jaar na het aangaan van de geldlening annuïtair in 300 maanden volledig wordt afgelost.
De vragen die hierbij spelen:
- Wat is de hoogte van het bedrag van de geldlening, als een deel van het ter beschikking gestelde bedrag volgens de overeenkomst van geldlening vrijwel direct wordt afgelost door schenking van diezelfde geldverstrekker?
- Wat is de hoogte van de eigenwoningschuld van de belastingplichtige?
Er is sprake van een overeenkomst van geldlening voor een bedrag van € 150.000. De eigenwoningschuld van de belastingplichtige bedraagt nihil.
Bron: Belastingdienst, 8 juni 2023
Basiscursus Estate Planning
n deze Basiscursus worden alle relevante aspecten van de estate planning (Schenking, Huwelijkse voorwaarden, Testament, Internationaal, Levensverzekeringen) vanuit zowel een civielrechtelijk als fiscaal perspectief behandeld. De cursus biedt de mogelijkheid om kennis te maken met het ‘denken’ als estate planner, en is een uitstekende voorbereiding op de Specialisatieopleiding Estate Planning.
Geef een reactie