De staatssecretaris van Financiën heeft in zijn besluit van 16 maart 2023, nr. 2023-27660, het besluit van 17 mei 2015 (nr. 2017-81019) aangevuld met drie nieuwe goedkeuringen voor de kapitaalverzekering eigen woning (KEW), beleggingsrecht eigen woning (BEW) en spaarrekening eigen woning.
Een uitkering uit een KEW (hieronder ook te verstaan BEW en SEW) is onder voorwaarden belastingvrij. Een belangrijke voorwaarde is dat de uitkering uit een KEW moet worden gebruikt om een eigenwoningschuld af te lossen. Voor BEW en SEW geldt specifiek nog de voorwaarde dat tijdens de looptijd hiervan steeds sprake moet zijn van een eigenwoningschuld. Deze voorwaarde geldt niet voor de KEW. In de praktijk levert het voorgaande nog wel eens praktische problemen op. De staatssecretaris heeft daarom drie goedkeuringen gegeven.
In de praktijk komt het regelmatig voor dat een eigenwoningschuld al is afgelost voordat de uitkering uit de KEW beschikbaar komt. Denk daarbij aan de situatie dat een woning wordt verkocht en de eigenwoningschuld met de verkoopopbrengst wordt afgelost. Als later de KEW tot uitkering komt, wordt niet voldaan aan de voorwaarde dat er een eigenwoningschuld is. Ook komt het voordat de aanbieder van de KEW eist dat eerst de eigenwoningschuld wordt afgelost voordat de aanbieder het bedrag van de KEW overmaakt. Voor beide situaties gelden goedkeuringen, zodat de opbrengst van de KEW onbelast is. Wel moet aan de overige voorwaarden zijn voldaan.
Voor BEW en SEW geldt als een belangrijke voorwaarde dat tijdens de looptijd van de BEW en SEW steeds sprake moet zijn van een eigenwoningschuld. Deze voorwaarde geldt niet bij de KEW. In de derde goedkeuring schrapt de staatssecretaris voor BEW en SEW nu ook de voorwaarde dat steeds sprake moet zijn van een eigenwoningschuld gedurende de looptijd van de BEW en SEW.
Bron: Besluit van 16 maart 2023, nr. 2023-27660, Ministerie van Financien, Stcrt. 2023, 8905
Geef een reactie