Spek de fiscus: 13 tips om meer belasting te betalen

1. Doe geen aangifte

Veel mensen geloven dat zij vooral veel belasting kunnen betalen als zij netjes aangifte doen. Daar zit een kern van waarheid in, maar u kunt de fiscus nog veel meer toestoppen als u hardnekkig weigert een ontvangen aangifteformulier voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting in te vullen. De inspecteur kan in dat geval u een ambtshalve aanslag opleggen. Daarbij mag hij zelf een redelijke schatting maken van uw belastingschuld. Maar de extra klapper is toch wel de boete. Wie stelselmatig opzettelijk geen aangifte doet, kan een vergrijpboete verwachten van maximaal 100% van het bedrag van de aanslag voor zover dat bedrag door de opzet van de belastingplichtige niet zou zijn geheven. Als de inspecteur in de aanslag verliezen heeft verrekend, mag hij voor de berekening van de boete de verliesverrekening buiten beschouwing laten. Wilt u echt een boete krijgen om over op te scheppen, verzwijg dan al uw box 3-inkomen. De Belastingdienst mag u daarvoor een boete opleggen van maximaal 300% van de belasting die u alsnog moet betalen.

2. Blijf geloven dat een dubieuze debiteur zal betalen

Een rasoptimist blijft vertrouwen houden in de goede wil van de meest dubieuze debiteur. Dit leidt niet alleen tot een zonniger wereldbeeld, maar kan ook de portemonnee lekker licht houden. Vergelijk deze positieve houding eens met het gedrag van een wantrouwende pessimist. Deze zal na een aantal aanmaningen de moed opgeven en zijn vordering op nihil waarderen. En denk maar niet dat hij zijn verlies moedig volledig voor eigen rekening neemt. Integendeel, hij zal de waardedaling van de vordering exclusief btw van zijn fiscale winst aftrekken en de afgedragen btw terugvragen van de fiscus. De Belastingdienst heeft dus meer aan naïevelingen die blijven geloven dat alles goed komt.

3. Houd uw facturen zo beknopt mogelijk

Als u er op uit bent om de Staatskas te spekken en uw afnemers te frustreren, houdt u dan uw factuur zo beknopt mogelijk. Grote kans dat u in dat geval niet aan uw factuurverplichting voldoet. U geeft de inspecteur dan een goed excuus om u een verzuimboete op te leggen van maximaal € 4920. Wilt u er zeker van zijn dat u deze maximale boete voor uw kiezen krijgt, stel dan voor iedere transactie een onvolledige factuur op. Daarnaast leidt het verzaken van de factuurverplichting tot een omkering van de bewijslast in fiscale geschillen. De Belastingdienst kan zo’n geschil dan veel gemakkelijker winnen! Ten slotte kan uw afnemer de betaalde btw in beginsel niet aftrekken als uw factuur niet deugt. De fiscus krijgt dus drie voordelen voor de prijs van één.

4. Verspil geen tijd aan een urenadministratie

Het bijhouden van een urenadministratie is een vervelend werkje en kan bovendien ertoe leiden dat u nog meer tijd kwijt bent met het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting. Blijkt uit uw urenadministratie namelijk dat u op jaarbasis meer 1225 uren aan uw onderneming besteedt, dan voldoet u aan een belangrijke eis voor het urencriterium. Voor startende ondernemers is het halen van de 1225-urengrens zelfs de enige voorwaarde. Voldoet u eenmaal aan het urencriterium, dan kunt u:

• onder voorwaarden 12% van uw winst, maar maximaal € 9542 aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) doteren;
• een bedrag van € 7.280 aan zelfstandigenaftrek toepassen. Voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar of ouder zijn, geldt een zelfstandigenaftrek van € 3640;
• de zogenoemde startersaftrek toepassen als u in minstens één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en in die periode de zelfstandigenaftrek hoogstens twee keer hebt toegepast. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek van € 2123. Voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar of ouder zijn, geldt een verhoging van € 1062. Bovendien mag u willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen waarin u hebt geïnvesteerd in een jaar waarin u starter bent;
• de aftrek Speur- en Ontwikkelingswerk (S&O) van in beginsel € 12.310 als u minstens 500 uur hebt besteedt aan S&O-werkzaamheden;
• een deel van uw winst aftrekken als meewerkaftrek als uw partner zonder enige vergoeding in uw onderneming werkt. Deze aftrek varieert van 1,25% tot 4% van de winst, afhankelijk van het aantal uren dat uw partner werkt in uw onderneming;
• de MKB-winstvrijstelling toepassen. Deze vrijstelling is een extra aftrek van 12% van de winst na toepassing van de ondernemersaftrek (waarvan onder andere de zelfstandigenaftrek, de aftrek S&O en de meewerkaftrek deel uitmaken).

Hierbij is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid buiten beschouwing gelaten, waarvoor overigens een verlaagd urencriterium geldt. Al met al kan het voldoen van het urencriterium een hoop extra aftrekposten opleveren.

5. Leen geld voor dividenduitdeling van verbonden lichamen

Bent u de trotse eigenaar van een concern? Dan kunt u een extra bijdrage leveren aan de overheidsfinanciën als u uw holding dividend laat uitkeren aan uzelf en deze winstuitkering laat financieren met een lening van een verbonden lichaam. Grof weg gezegd zijn twee lichamen met elkaar verbonden als het ene lichaam een belang van minstens eenderde heeft in het andere lichaam of als een derde lichaam een belang heeft van minstens eenderde in beide lichamen. In beginsel zijn lichamen die tot dezelfde fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting behoren ook verbonden lichamen. Door deze constructie betaalt u niet alleen belasting over het dividend, maar uw holding kan de rente die zij betaalt aan de schuldeiser niet aftrekken. Wilt u er zeker van zijn dat uw holding de rente niet kan aftrekken, zorg er dan voor dat het voor de inspecteur duidelijk is dat het aangaan van de schuld en/of het uitkeren van het dividend plaatsvinden om onzakelijke redenen. Spelen zakelijke overwegingen voor minstens 50% een rol, dan blijven er nog mogelijkheden open voor uw holding om de renteaftrek te claimen.

6. Neem de tijd voor bezwaarschriften, maar niet de moeite

Heeft de inspecteur uw belastingaanslag te hoog vastgesteld maar gunt u hem dit onverdiende voordeel? Betaal de aanslag dan zonder morren. U kunt echter ook besluiten om de postbezorgers wat extra werk te bezorgen door een bezwaarschrift in te dienen. Door dit ruim na de termijn van zes weken vanaf de dag van de dagtekening van uw aanslag in te dienen geeft u de fiscus het recht uw bezwaarschrift niet-ontvankelijk te verklaren. De inspecteur hoeft het dan niet in behandeling te nemen. U kunt natuurlijk besluiten snel een bezwaarschrift zonder (goede) motivering in te dienen. Ook in deze situatie zal de inspecteur uw bezwaarschrift afwijzen, maar u mag uzelf dan tenminste zien als een stipte, gulle sloddervos.

7. Zonder VAR meer kans op naheffing

Houdt u van onzekerheid? Val uw freelancer dan niet lastig met de VAR. De tijd die de freelancer kwijt zou zijn met het invullen van het ellenlange aanvraagformulier kan hij beter gebruiken om een terrasje te pakken. Door niets in te houden of af te dragen op de beloning aan de freelancer loopt u het risico om een naheffingsaanslag voor de loonheffingen en een eventuele boete opgelegd te krijgen. Dit vindt dan plaats als achteraf toch sprake blijkt te zijn van een dienstbetrekking.

8. Eindheffing loont

Het toepassen van eindheffing is een goede truc om de belastingheffing over de vergoedingen en verstrekkingen aan uw werknemers voor uw rekening te laten komen. Als u ervoor zorgt dat u met de vergoedingen en verstrekkingen boven de vrije ruimte van 1,4% van het totale fiscale loon uitkomt, mag u over het meerdere 80% eindheffing betalen aan de fiscus. Deze eindheffing komt voor uw rekening. U houdt dit dus niet in op het loon van uw werknemer en hoort dus ook niet tot zijn verzamelinkomen voor de inkomstenbelasting. Dit levert uw werknemer een aardig zakcentje op om iets leuk te gaan doen met zijn gezin.

9. Waarom hybride? Koop een ‘PC-Hooft-tractor’

Hoe meer CO2-uitstoot, des te kleiner het belastingvoordeel. U betaalt maandelijks de volle mep wegenbelasting, krijgt bij aanschaf geen korting op de BPM en in het geval van een auto van de zaak komt u in aanmerking voor het hoogste bijtellingspercentage. Nog een voordeel: doordat uw  Landrover of Hummer veel brandstof gebruikt, spekt u de staatskas extra doordat u vaak aan de pomp staat. Van iedere liter benzine gaat er € 0,73 aan accijns rechtstreeks naar de Staat. Bovendien betaalt u ook nog eens 19% btw over de benzineprijs. Met de huidige recordprijzen kan dit aardig oplopen.

10. Laat uw kinderen betalen over de erfenis

Estate planning is zó 2011. Waarom zou u tijdens uw leven rekening houden met belastingheffing over uw nalatenschap? Dat is immers niet meer uw probleem. Maakt u tijdens uw leven geen gebruik van de vrijstellingen voor schenkbelasting, dan kunt u ervoor zorgen dat uw erfgenamen erfbelasting moeten betalen over het vermogen dat u nalaat. Uw erfgenamen krijgen nog wel te maken met de vrijstellingen die er zijn voor erfbelasting: € 603.600 voor partners en € 19.114 voor kinderen en kleinkinderen. Ach, u kunt niet overal het maximum uit halen.  

11. Vermijd drukte bij de notaris: passeer na 1 juli

Het verlaagde tarief voor de overdrachtsbelasting (2%) loopt – voor zover nu bekend – tot 1 juli aanstaande. Het kan in de maand juni nog wel eens druk worden bij de notaris, met woningkopers die nog net voor 1 juli willen passeren. Hebt u geen zin om in de rij te staan? Maak dan een afspraak voor 2 juli, dan hebt u kans om weer gewoon de oude 6% overdrachtsbelasting te betalen over de waarde van de woning. En dat kan een aardige duit schelen.

12. Weekendje weg? Kies voor Den Haag in plaats van Zwolle

Hoewel u voor de toeristenbelasting niet de hoofdprijs betaalt, kan de heffing per gemeente behoorlijk schelen. Met een goede vakantieplanning kunt u een hoop belasting betalen. Zo betaalt u in de gemeente Haarlemmermeer 6% toeristenbelasting over de overnachtingprijs. Hoe duurder uw hotelkamer, hoe meer belasting u betaalt. Een nachtje logeren in Hotel des Indes in Den Haag levert u al snel een aanslag op van € 4,76. Dat is toch een stuk meer dan u betaalt bij een overnachting in Librije’s Hotel te Zwolle (€ 0,60). Zeker iets om rekening mee te houden als u er even tussenuit gaat.

13. Houd de partnerkeuze vrijblijvend

Als fiscaal partners kunt u enkele belastingvoordelen genieten. Zo kunt u de heffingskorting toewijzen aan de minst verdienende partner. U kunt (negatieve) inkomsten uit de eigen woning onderling naar eigen inzicht verdelen. En als de partner meewerkt in het eigen bedrijf, heeft de partner recht op meewerkaftrek als aan de overige criteria voldaan wordt. Bovendien zijn de vrijstellingen in de erf- en schenkbelasting voor partners veel hoger dan voor niet-partners. Om deze belastingvoordelen te vermijden kunt u het beste uw partnerkeuze zo vrijblijvend mogelijk houden. Ga niet in op verzoeken van uw partner om de relatie ‘officieel te maken’; ga geen samenlevingscontract aan en probeer trouwplannen in de kiem te smoren. Ook een kind of zelfs een pensioenregeling kan roet in het eten gooien. Bovendien niet onbelangrijk: ga na vijf jaar hokken op zoek naar iemand anders om mee samen te wonen. Zo vermijdt u fiscaal partnerschap.

Filed Under: Prikbordberichten